Tu n'as probablement pas créé ton entreprise le premier janvier, mais en milieu d'année. Celle-ci touche maintenant à sa fin, ton entreprise existe depuis quelques mois et fonctionne plutôt bien. Pourtant, cette période a été marquée par plus de dépenses que de bénéfices. Mais tu sais que c'est normal lors de la création d'une entreprise. Mais comment cela se répercute-t-il sur ta déclaration d'impôts ? Ne t'inquiète pas – tu as plusieurs possibilités à ta disposition, qui t'apportent également des avantages fiscaux.
En règle générale, un exercice comptable comprend douze mois et est identique à l'année civile, c'est-à-dire qu'il dure de janvier à décembre. Dans certaines conditions, la clôture peut toutefois être fixée à un autre mois. Les entreprises du secteur touristique peuvent par exemple choisir une période fiscale qui couvre une saison. Les nouveaux entrepreneurs bénéficient également d'une année fiscale flexible.
Les nouveaux créateurs d'entreprise ont la possibilité de s'écarter de l'exercice comptable officiel. Ils ont le choix entre deux options : Un exercice court, qui se termine à la fin de la période fiscale en cours, ou un exercice long, qui se termine à la fin de la période fiscale suivante. La durée maximale du premier exercice varie entre 15 et 23 mois selon les cantons. Tu peux consulter la durée maximale auprès du droit fiscal cantonal respectif.
Pour illustrer cela par un exemple : Si tu as créé ta start-up le 1er mai 2022, tu peux soit fixer la date de clôture de l'exercice au 31 décembre 2022, auquel cas ton exercice durera huit mois. Ou bien, tu peux le fixer à fin décembre 2023, auquel cas, il s'étend sur 20 mois. Peu importe ce que tu choisis, il est important que tu détermines l'exercice comptable dès la création de ton entreprise.
Conseil : une année longue est particulièrement intéressante dans les cantons qui n'ont pas de taux d'imposition uniforme sur les bénéfices des entreprises. Les frais initiaux élevés peuvent alors être compensés par le bénéfice réalisé. Pour toi, cela signifie des avantages fiscaux.
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Tu peux également établir ta déclaration fiscale pour la durée de l'année longue. Ainsi, tu n'auras à traiter la clôture des comptes et la déclaration fiscale qu'une seule fois, au lieu de deux. Par exemple, pour 17 mois au lieu de 5 et 12 mois. Cependant, une exception concerne la TVA, qui est toujours basée sur l'année civile. Il n'y a pas d'année raccourcie ou prolongée pour la TVA. Tout ce que tu dois savoir sur l'obligation de la TVA est résumé dans cet article.
Lors de la configuration de la comptabilité, il faut noter :
Conseil : Tu souhaites utiliser tes indicateurs comptables à des fins statistiques ? Attention, ceux du premier exercice ne sont pas directement comparables à ceux du deuxième, car les deux exercices ont des durées différentes. Cela signifie qu'une délimitation précise est nécessaire.