Quellensteuer – in 10 Punkten leicht erklärt.

1. Quellensteuer – was ist das?

Die Quellensteuer ist eine Besteuerungsmethode für das Einkommen aus unselbstständiger Erwerbstätigkeit eines ausländischen Arbeitnehmers ohne Bewilligung C, welcher sich in der Schweiz aufhält. Sie beinhaltet normalerweise die Staats-, Gemeinde- und die direkte Bundessteuer, sowie meistens auch die Kirchensteuer.

2. Warum wird Quellensteuer erhoben?

Die Erhebung über den Arbeitgeber ist eine sichere und praktische Form der Besteuerung. Der Gedanke dahinter ist: Der ausländische Mitarbeiter kann nach der Auszahlung seines Lohns nicht einfach wieder zurück ins Heimatland gehen, ohne in der Schweiz Steuern bezahlt zu haben.

3. Wer ist für die Anmeldung verantwortlich?

Der Arbeitgeber ist gesetzlich verpflichtet dem ausländischen Arbeitnehmer die provisorisch oder definitiv geschuldete Steuer dem Lohn abzuziehen. Der Arbeitgeber haftet für die Entrichtung der Quellensteuer.

4. Wer ist Quellensteuerpflichtig?

Arbeitnehmer ohne steuerrechtlichen Wohnsitz oder Aufenthalt in der Schweiz
unselbstständiger, erwerbstätiger, ausländischer Arbeitnehmer
Aufenthalt vorübergehend oder dauernd in der Schweiz (Grenzgänger Bewilligung EG/EFTA G)

Bitte beachte:

Die Quellensteuerpflicht gilt auch für ausländische Verwaltungsräte mit Wohnsitz im Ausland.
Ausländer mit einer Bewilligung C bezahlen keine Quellensteuern.

7. Gibt es verschiedene Tarife für die Quellensteuern?

Es gibt, je nach Lebenssituation, verschiedene Tarife, welche die Höhe der Quellensteuer bestimmen:

Tarif A: Alleinstehende Person
Tarif B: Verheiratete Alleinverdiener/innen
Tarif C: Verheiratete Doppelverdiener/innen
Tarif D: Nebenerwerbseinkünfte

Die Tarife können je nach Kanton variieren.

8. Kann ich nachträglich oder ergänzend eine normale Steuererklärung ausfüllen?

Wenn es weitere Einkommen gibt oder ein höheres Vermögen besteht, kann es sein, dass die Steuerverwaltung noch ergänzend eine Steuererklärung wünscht. Überschreitet das Erwerbseinkommen eine bestimmte Höhe kann eine ordentliche Steuererklärung ausgefüllt und eingereicht werden. Die maximale Einkommenslimite ist in den meisten Kantonen 120‘000 Franken.

9. Was passiert mit meinen bereits bezahlten Quellensteuer-Beiträgen?

Wurde von den ausbezahlten Lohnsummen bereits die Quellensteuer abgezogen, macht das nichts. Denn sollte es zu einer ordentlichen Veranlagung (normale Steuererklärung) kommen, wird die bereits bezahlte Quellensteuer der Steuerrechnung angerechnet.

10. Was ist mit meinen Abzügen? Kann ich diese abziehen?

Die Quellensteuertarife wurden so bestimmt, dass die meisten Abzüge bereits mit eingerechnet sind. Tipp: Fragen lohnt sich immer. Wenn der Arbeitnehmer zum Beispiel in die Säule 3a eingezahlt hat, dann kann es sein, dass es eine Tarifkorrektur gibt. Bitte beachte, dass das Doppelbesteuerungsabkommen hier nicht berücksichtigt wurde.

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