Alle Jahre wieder flattert die Steuererklärung ins Haus – denn die Steuerpflicht beginnt ab dem Tag der Eintragung ins Handelsregister. Und alle Jahre wieder bedeutet sie für viele KMU einen Stressfaktor. Vor allem, wenn du sie selbst ausfüllst. Habe ich alles korrekt angegeben? Die richtigen Dokumente beigelegt? Hätte ich vielleicht mehr abziehen können? Damit du sie unbesorgt einreichen kannst, findest du hier einen Überblick über alle Unterlagen, die du für die Steuererklärung einer AG oder GmbH brauchst. Mit der Checkliste kannst du ganz einfach überprüfen, ob du nichts vergessen hast.
Etwas vorweg: Die Steuererklärung für einen kleinen Betrieb selbst auszufüllen, ist nicht kompliziert. Vorausgesetzt natürlich, du hast die Buchhaltung sauber geführt und deinen Jahresabschluss gemacht. Wenn es in deinem Unternehmen jedoch wesentliche steuerrelevante Änderungen gab, empfehlen wir dir, eine Treuhänderin oder einen Treuhänder hinzuzuziehen. Du hast dein Unternehmen erst letztes Jahr gegründet? Dann findest du hier wichtige Informationen zum Jahresabschluss und Steuererklärung im ersten Geschäftsjahr.
Besteuerung von Kapitalgesellschaften im Unterschied zu Personengesellschaften
Anders als bei Einzelunternehmen, Kollektiv- oder Kommanditgesellschaften (also Personengesellschaften), unterscheidet die Steuerbehörde bei Kapitalgesellschaften klar zwischen Privatem und Geschäft: Die AG oder GmbH wird als Unternehmen besteuert, Aktionäre oder Gesellschafter hingegen als Privatpersonen. Während bei der AG auf den Reingewinn eine Gewinnsteuer erhoben wird, müssen Aktionäre zudem eine Einkommenssteuer auf die ausgeschüttete Dividende errichten. Analog muss die AG Kapitalsteuern für das Aktienkapital bezahlen und Aktionäre aufgrund des Aktienwerts eine Vermögenssteuer.
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Rechtsform Unternehmen
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Nationale Ebene (Bund)
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Kantonale Ebene
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Gemeindeebene
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Einzelunternehmen, Kollektivgesellschaft und Kommanditgesellschaft
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Direkte Bundessteuer vom Einkommen (max. 11.5%)
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Einkommens- und Vermögens-steuern
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Zu- und Abschläge zur Staatssteuer, u. U. mit eigenen Tarifen und Verfügungen
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AG und GmbH
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Direkte Bundes-steuer vom Gewinn (max. 8.5%)
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Gewinn- und Kapitalsteuer
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Zu- oder Abschläge zur Staatssteuer
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Vor der Steuererklärung
Du kannst die Steuererklärung für deine AG oder GmbH erst nach der Durchführung der Generalversammlung ausfüllen. Denn dort wird die Jahresrechnung abgenommen sowie die Gewinnverteilung: Die Zuweisung zu den Reserven wird beschlossen, sowie das Ausschütten von Dividenden bzw. der Gewinn- oder Verlustvortrag auf neue Rechnungen.
Auch wenn dir alle Stammanteile oder Aktien gehören, ist die Generalversammlung samt Protokoll dazu Pflicht. Du musst das Protokoll zwar nicht der Steuerverwaltung einreichen, aber so ist für diese klar, dass die Jahresrechnung stimmt und angenommen ist.
Dokumente für die Steuererklärung
Je besser du dich vorbereitest, desto weniger kann schief gehen. Halte darum folgende Dokumente bereit:
- Wie bereits erwähnt, ist es wichtig, dass du den korrekt erstellten Jahresabschluss vor dir liegen hast, inklusive Anhang und Gewinnverteilung. Nicht vergessen: Jede einzelne Seite der Gewinnverteilung muss von der unterzeichnungsberechtigen Person unterschrieben sein.
- Bankangaben, wo allfälliges Steuerguthaben überwiesen werden soll
- Du füllst du Steuererklärung für deine Firma zum ersten Mal aus? Dann empfehlen wir dir, eine Kopie des Handelsregisterauszugs vor dir zu haben.
- Das Hauptformular der Steuerverwaltung mit deiner PID-Nummer und deiner UID-Nummer.
- Kontenblätter aus deiner Buchhaltung, entweder in Papierform oder als PDF. Diese musst du nicht zwingend einreichen, wir empfehlen es aber. Details zu den Kontenblättern findest du in der Checkliste.
Die Steuererklärung für deine AG oder GmbH korrekt ausfüllen
Grundsätzlich ist das keine Hexerei. Zusammen mit den Steuerunterlagen erhältst du eine Wegleitung, in der alles Schritt für Schritt beschrieben ist. Wir empfehlen dir, diese vor dem Ausfüllen gründlich durchzulesen. Selbst wenn du die Steuererklärung deiner Firma nicht zum ersten Mal machst, lohnt sich das Durchlesen: In der Wegleitung sind auch mögliche Änderungen zum Vorjahr festgehalten. Fülle am besten das Hauptdokument erst ganz am Schluss aus.
Was kann von den Steuern abgezogen werden
- Abschreibungen lassen sich von den Einnahmen abziehen. In Fahrzeuge, Ausrüstung oder Immobilien investierte Beträge müssen aber über mehrere Jahre verteilt werden, damit du sie als Abschreibung von den Ausgaben abziehen kannst. Achtung: Die Abschreibungsraten schwanken jährlich von 3 bis 45 Prozent. Die steuerlich anerkannten Ansätze findest du hier. Bei geleasten Gütern kannst du die jährlichen Leasingkosten abzuziehen. Mit KLARA kannst du deine Investitionen und Abschreibungen verwalten und die Abschreibungen bequem und automatisch verbuchen. .
- Rückstellungen kannst du dann bilden, wenn das Risiko auf zukünftige Zahlungen besteht. Gewisse, äusserst unsichere Forderungen lassen sich vollständig zurückstellen. Diese Bestimmungen kannst du von den Steuern abziehen. Bei Schweizer Forderungen ist ausserdem eine Wertberichtigung von 5 Prozent möglich, bei solchen aus dem Ausland von 10 Prozent.
- Verluste lassen sich ebenfalls von den Steuern abziehen. Bei der direkten Bundessteuer und in allen Kantonen kannst du Verluste aus den sieben vorangegangenen Geschäftsjahren vom Reingewinn abziehen. Behalte darum den Überblick über Vorjahresverluste, die noch zum Gegenrechnen sind und welche nicht.
Hier findest du eine Vorlage für die Auflistung deiner Vorjahresverluste
- Spenden an gemeinnützige Organisationen kannst du dann absetzen, wenn sie weniger oder gleich viel wie 20 Prozent des Nettogewinns betragen.
Dokumentation
Vergiss nicht die Unterlagen sauber und ordentlich zu dokumentieren damit bei einer allfälligen Revision (AHV-, MWST- oder Steuerrevision) du gewappnet bist.
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