Der Privatanteil wird wie folgt berechnet
- Neuwagen: 0.8% pro Monat (= 9.6% pro Jahr) des Anschaffungspreises ohne MwSt.. Mindestens jedoch CHF 150.- pro Monat.
- Occasionsfahrzeug: Berechnung mit dem Kaufpreis. Mindestens jedoch CHF 150.- pro Monat.
- Leasingfahrzeug: Berechnung mit dem im Leasingvertrag erwähnten Barkaufpreis.
Soviel zur Berechnung. Doch wie oben bereits erwähnt, gilt dieser Privatanteil wie eine Geldwerteleistung, also als Lohnbestandteil. Somit kommt dieser Wert auf die Lohnabrechnung, sowie auf den Lohnausweis. Beim Lohnausweis muss oben im Feld F (unentgeltliche Beförderung zwischen Wohn- und Arbeitsort) ein Kreuz gesetzt werden. Dies zeigt der Steuerverwaltung, dass in der privaten Steuererklärung deines Mitarbeiters, kein Abzug für den Arbeitsweg zulässig ist. Der Privatanteil in CHF muss in Feld 2.2 eingetragen werden. Wenn dein Mitarbeiter ganz oder teilweise als Aussendienst (Kundenberater, Monteur, auswärtige Projekte) arbeitet, dann in Ziffer 15 des Lohnausweises den prozentmässigen Anteil der Aussendiensttätigkeit bescheinigen.
Ein Beispiel:
Der Mitarbeiter Lukas Muster ist zu 100% im Aussendienst tätig. Er hat ein Geschäftsfahrzeug und darf diesen auch privat nutzen. Der Kaufpreis exkl. MwSt. war 23‘375.-. Er hat dieses am 1. Januar erhalten.
Berechnung: 23‘375*0.8% = 187.-/Monat = *12 = 2‘244.-/Jahr
(wenn er das Fahrzeug erst im April bekommen hätte, wären nur 9 Monate (*9) Privatanteil zu berechnen)
Nicht vergessen: auf den Privatanteil von 187.-/Monat sind die AHV, die damit verbundenen Sozialversicherungen und die MwSt. abzurechnen!
Tipp: stell dir vor der Privatanteil wäre wie eine ‚Miete’ dafür, dass das Auto genutzt werden darf.
Und wie sieht nun der Lohnausweis aus, wenn ich die obengenannten Punkte beachte?
Privatanteil im Lohnausweis:
Gibt es andere Möglichkeiten?
Bis jetzt haben wir über die «Pauschale Deklaration» des Privatanteils gesprochen. Doch es gibt noch andere Möglichkeiten für die Abrechnung:
Es kann eine «Effektive Deklaration» erfolgen. Zwingend dafür ist jedoch, dass der Mitarbeiter täglich ein Bordbuch (Fahrtenbuch) führt, wo privat gefahrene km notiert werden (ohne Arbeitsweg). Es enthält: Datum, km von, km bis, total km und als Bemerkung «Privatfahrt». Anhand dieser Angaben werden die Total km mit dem aktuellen Kilometeransatz für den Privatanteil berechnet.
Bei einem Fahrzeug, welches ausschliesslich als Montagefahrzeug (mit einer fest installierten Vorrichtung z.B. für den Transport von Werkzeugen) gebraucht werden kann, wird im Lohnausweis das Feld F (unentgeltliche Beförderung zwischen Wohn- und Arbeitsort) angekreuzt und kein CHF Wert abgerechnet.
Eine andere Variante sind Poolfahrzeuge. Diese stehen grundsätzlich immer im Geschäft (Abend, Wochenende, Ferien, etc.). Wenn ein Kundenbesuch stattfindet, kann der Mitarbeiter darüber verfügen. Wenn diese ausschliesslich geschäftlich genutzt werden, muss kein Privatanteil abgerechnet werden.
